איך פותחים עסק מורשה? עוסק מורשה צריך להיות מוכר במע"מ ובביטוח הלאומי. כמו כן עוסק מורשה צריך שתהיה לו תעודת עוסק מורשה בהישג יד, אם מדובר בעסק פיזי, כלומר לא עסק שמוכר דרך הרשת וכדו', הוא צריך לתלות את התעודה במקום בולט בעסק. עוסק מורשה צריך לעמוד בתשלומי המקדמות למע"מ ולביטוח לאומי.
מי יכול לפתוח עוסק מורשה
על פי חוק, כל מי שרוצה להיות בעל עסק עצמאי יכול לפתוח עוסק מורשה, ואף אם הוא בהליכי הגשת חדלות פירעון וכדו' (אבל אז הוא יצטרך אישור מיוחד). מי שמחזור ההכנסות שלו הוא מעל כ-102,000 ₪ (בערך, זה מתעדכן מדי שנה) יכול להירשם כעוסק מורשה, פחות מכך הוא מוגדר כעסק פטור. ישנם מקצועות שבהם גם במחזורי הכנסה פחותים מהסכום הנ"ל הם אינם יכולים להיות עוסק פטור אלא הם מיד נכנסים לקטגוריית עוסק מורשה. המשמעות של עוסק מורשה היא שהעסק חייב לגבות מע"מ על כל מה שהוא מוכר ואת הסכום שהוא גובה לשם מע"מ הוא מעביר לרשות המיסים. אבל אל תשכחו שגם כשהעסק קונה מוצר כלשהו בשביל העסק הוא גם משלם מע"מ למי שמוכר לו את המוצר. לכן מותר לעסק לקזז את הסכום שהוא שילם למע"מ על ידי הקניות שלו ולהעביר לרשות המיסים רק את הסכום הנותר לאחר הקיזוז. זה מה שנקרא מס תשומות.
מי שמחזור ההכנסות שלו הוא מעל כ-102,000 ₪ (בערך, זה מתעדכן מדי שנה) הוא יכול להירשם כעוסק מורשה, פחות מכך הוא מוגדר כעסק פטור. ישנם מקצועו שבהם גם במחזורי הכנסה פחותים מהסכום הנ"ל הם אינם יכולים להיות עוסק פטור אלא הם מיד נכנסים לקטגוריית עוסק מורשה. המשמעות של עוסק מורשה היא שהעסק חייב לגבות מע"מ על כל מה שהוא מוכר ואת הסכום שהוא גובה לשם מע"מ הוא מעביר לרשות המיסים.
אבל אל תשכחו שגם כשהעסק קונה מוצר כלשהו בשביל העסק הוא גם משלם מע"מ למי שמוכר לו את המוצר. לכן מותר לעסק לקזז את הסכום שהוא שילם למע"מ על ידי הקניות שלו ולהעביר לרשות המיסים רק את הסכום הנותר לאחר הקיזוז. זה מה שנקרא מס תשומות.
איך לא להסתבך עם החוק כשפותחים עוסק מורשה
כדי לא להסתבך עם החוק כשפותחים עוסק מורשה, מומלץ בחום לבוא עם רואה חשבון או יועץ מס כבר לפני פתיחת העסק. יש לכך כמה סיבות: 1. כדי שינהל אתכם מבחינת הרשויות, מה נדרש ומה לא, מה קודם למה ומה אפשר לדחות וכו'. 2. כדי שעוד לפני פתיחת העסק יוכל רואה החשבון או יועץ המס לבדוק אם יש סיכון של פשיטת רגל וחדלות פירעון בעסק שמוקם ושלא יצטרך אף להגיע למצבים המצריכים הסדרי נושים וכדו'. פתיחה של עוסק מורשה באופן רשמי וכפי דרישות החוק היא התקדמות עסקית רצינית של בעל העסק שעד עתה היה בשלבי ניסיון ראשוניים או שהיה מוגדר כעוסק פטור. כעת בעל העסק אינו מוגבל בגובה המחזור או בגובה ההכנסות שמותר לו לגלגל בחודש. בכדי לפתוח עוסק מורשה יש צורך להיות מוכר ורשום הן במס הכנסה (פתיחת תיק נישום), הן במע"מ (פתיחת תיק עוסק) והן במוסד לביטוח לאומי (פתיחת תיק מבוטח). וכמו כל דבר בחיים, גם לפתיחת עוסק מורשה יש יתרונות אבל גם חסרונות. ההבדל העיקרי בין עוסק מורשה לעוסק פטור הוא בעיקר בתשלומי המע"מ לגבי שאר הרשויות – המיסים והביטוח הלאומי אין כמעט הבדל.
וכמו כל דבר בחיים, גם לפתיחת עוסק מורשה יש יתרונות אבל גם חסרונות. ההבדל העיקרי בין עוסק מורשה לעוסק פטור הוא בעיקר בתשלומי המע"מ לגבי שאר הרשויות – המיסים והביטוח הלאומי אין כמעט הבדל.
לפני שפותחים עסק מורשה מומלץ כבר לבוא עם רואה חשבון או יועץ מס. ויש לכך כמה סיבות. 1. כדי שינהל אתכם מבחינת הרשויות, מה נדרש ומה לא, מה קודם למה ומה אפשר לדחות וכו'. המטרה השנייה היא כדי שעוד לפני פתיחת העסק יוכל רואה החשבון או יועץ המס לבדוק אם יש סיכון של פשיטת רגל וחדלות פירעון בעסק שמוקם ושלא יצטרך אף להגיע למצבים המצריכים הסדרי נושים וכדו'.
מה לוודא לפני פתיחת עוסק מורשה
לפני פתיחת עוסק מורשה, חשוב לוודא שאתם מודעים לכל הזכויות והחובות של בעל העסק כלפי המדינה ושלוחותיה. אין צורך להיות עורך דין חדלות פירעון בשביל כך, אך הבנה בסיסית חיונית. חשוב לדעת שעוסק מורשה הוא עסק שחייב לגבות מע"מ על העסקאות שלו, ובניגוד לעוסק פטור, הוא מחויב בדיווחים חודשיים או דו-חודשיים למע"מ. כפועל יוצא מכך, הוא גם יכול להתקזז עם מס התשומות. לעומת זאת, עוסק פטור הוא עסק שאינו גובה מע"מ על העסקאות שלו ואינו חייב בדיווחים חודשיים למע"מ, ובהתאם לכך, אינו יכול להתקזז עם מס התשומות.
כמה מילים על עוסק פטור: עוסק פטור הוא עסק שאינו גובה מע"מ על העסקאות שלו, כלומר על המוצר שהוא מוכר. ובניגוד לעוסק מורשה הוא אינו חייב בדיווחים חודשיים למע"מ (עוסק מורשה וכן חברה בע"מ מחויבים בדיווח חודשי או דו חודשי למע"מ). כפועל יוצא מכך שהוא אינו משלם מע"מ הוא גם לא יכול להתקזז עם מס התשומות שהזכרנו לעיל.
סכום הגג שמאפשר לעסק עצמאי לתפקד כעסק פטור הוא כ-100,000 ₪, סכום שמתעדכן מדי שנה בהתאם למדדים השונים (ב-2022 עמד הסכום על 102,292 ₪). עוסק פטור חוסך פעמיים, גם ההתנהלות שלו מנול הרשויות היא מינימלית וגם הנהלת החשבונות שלו היא זולה יותר משום שיש פחות עבודה… אך בדרך כלל לא ניתן להחליט באופן עצמאי אם להיות עוסק פטור או עוסק מורשה. שכן גם עוסק פטור חייב בדיווח לרשויות המס, והדיווחים כמובן חייבים להיות אמיתיים.
נדגיש שכל מה שנאמר כאן הוא הסבר בסיסי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מקצועי.
להתייעצות עם עורך דין לגביית חובות לפני פתיחת העסק ובכלל, אתם מוזמנים לפנות אלינו בכל עת.
