תחום החשבונאות הוא התחום המתייחס בין היתר למיסים שמשלם האזרח למדינה. בכל משרד גדול יש חשב שמוודא התאמת חובות מס הכנסה מקדמות כנגד חשבונית המתקבלת מהספק שמספק סחורה ומקזז מהתשלומים הבאים של חוב מס הכנסה. וכן חובות מס הכנסה ניכויים. אם יש הפרש בחישוב המס לטובת העסק, צריך החשב לדאוג להשבת המקדמות. שינוי בחישוב המקדמות אומר בהכרח שבית העסק צריך לקבל החזר מקדמות. השתדלו לא להסתבך עם רשויות המס, אם תסתבכו יתווסף לעסק הוצאה של שכר טרחה עורך דין מס הכנסה ובמקרים גרועים יותר הוצאת עורך דין חדלות פירעון.
כיצד מטפלים בחובות מס הכנסה, חובות אבודים ופעולות סטורנו?
חובות מס הכנסה, חובות אבודים ופעולות סטורנו מטופלים באמצעות מספר הליכים חשבונאיים. כאשר מדובר בהסדר חובות לבעלי עסקים או חובות אבודים, ניתן לבדוק אפשרות לקזז אותם מההכנסות. במקרה של סחורה שנמכרה אך הוחזרה, וחושבה לצורך מקדמות מס הכנסה ללא הכנסות בפועל, הפעולה המתאימה היא 'סטורנו'. פעולת סטורנו מתבצעת לתיקון הוראות תשלום שלא התקבלו בבנק או הוחזרו עקב טעות רישום. חשב המשרד מאשר פעולת סטורנו לאחר בדיקת הפרטים ומוודא את ביצועה התקין. אם המכירה תתבצע בסופו של דבר, יש לעדכן את החשבון לתשלום מקדמות מס הכנסה כדי למנוע צבירת חובות ניכויים. כמו כן, אם צ'ק התקבל והוחזר, יש לבטל את קבלת הצ'ק ורישום החשבונית במערכת כדי להפחיתו מחישוב המקדמה.
במקרים אלו חשב המשרד מאשר פעולת סטורנו לאחר שבודק את כל הפרטים, את הוראת התשלום ופרטי התשלום. ולאחר מכן הוא גם מוודא שהפעולה נעשתה כראוי. כמובן שאם בסוף כן תתבצע המכירה ובכדי שלא יצטבר חובות מס הכנסה ניכויים, מומלץ שהחשב יעדכן שהמכירה אכן בוצעה ושצריך לשלם מקדמות. אם בית העסק קיבל תשלום באמצעות צ'ק והצ'ק הוחזר על ידי הבנק או שלא כובד מכל סיבה אחרת, צריך לבטל את קבלת הצ'ק במערכת, כדי להפחיתו מחישוב המקדמה. כשמבטלים צ'ק צריך גם לבטל את רישום החשבונית.
חובות מס הכנסה ניכויים
באופן כללי, המצב האידיאלי הוא לשלם לספק רק לאחר קבלת הדבר שנרכש. כך נחסכים כל הבעיות, אולם לא תמיד הדבר אפשרי. ישנם מוצרים ושירותים שבהם קבלת השירות מותנית בתשלום מקדמה. לאחר שהספק מקבל את התשלום יש צורך לעדכן את התשלום על פי חוק, ולשלם מקדמות מס בהתאם. הרישום מתבצע בצורה של פקודת יומן. וזאת כדי לזכות את חשבון מס הכנסה בסכום ניכוי המס במקור.
ניכוי המס במקור מתבצע על חשבון פרטי הספק לפי מה שמעדכן מי שקיבל את הסחורה. אם ישנו עיקול על חשבון הבנק של הספק או אם הוא נמצא בתהליך שיקום כלכלי לחברה, אם כך יוצא שנכון לעכשיו הספק לא הרוויח כסף במכירה ואינו צריך לשלם חוב מס הכנסה לעת עתה. בכל מקרה של ספק תוכלו להתייעץ אתנו ללא שכר טרחה עורך דין מס הכנסה.
חובות מס הכנסה מקדמות
מבין תפקידי החשב במשרדי המפעלים: לאשר את תשלום חובות מס הכנסה מקדמות, לבדוק שהפרטים שהוכנסו נכונים וכן לבטל מקדמות על תשלומים שבסוף לא התקבלו. אם התקבל תשלום חלופי באמצעות צ'ק צריך לבטל את התשלום הקודם ולבצע תשלום מחדש. נציין כי ההגדרה של תשלום מקדמה למס הכנסה וכן חובות מס הכנסה ניכויים שונה מתשלום מקדמה המשולמת לספק של מוצר או שירות מסוים.
מקדמה המשולמת לספק היא סכום כסף המשולם מראש בהתאם ליחסי אמון בין הספק לצורך השירות או המוצר, או בהתאם לערבות הניתנת למשלם. לעומת זאת מקדמות למס הכנסה הן מקדמות המשולמות למס הכנסה לפי אומדן מראש של ההכנסות העתידיות, והם לא מקושרים לאספקת שירות או מוצר מסוים.
כיצד ואיפה ניתן לשלם חובות ומקדמות מס הכנסה?
חובות ומקדמות מס הכנסה ניתנים לתשלום בקלות באתר הממשלתי של רשות המיסים, באמצעות מספר תיק במס הכנסה המתקבל לאחר רישום העסק. חשוב לציין כי רישום עסק במס הכנסה אינו כולל רישום בביטוח לאומי. באתר ניתן לשלם חוב צפוי, מקדמות מס, מס על הכנסות מיוחדות וקנסות. לחלופין, ניתן לשלם בבנק הדואר עם שובר, בכרטיס אשראי של בעל התיק, או בהעברה בנקאית לבנקים דיסקונט, מרכנתיל, מזרחי, הפועלים, הבינלאומי ולאומי. אתר רשות המיסים מאפשר גם פעולות נוספות כמו תשלום אנרגיה מתחדשת והחזרת מענקי קורונה. לכל שאלה או להרחבה בנושא, ניתן לפנות אלינו. אנו גובים שכר טרחה עורך דין מס הכנסה ועורך דין הוצאה לפועל בהתאם לחוק ובמחירים תחרותיים.
לחילופין ניתן לשלם בבנק הדואר באמצעות שובר תשלום, או בכרטיס אשראי של בעל התיק, וכן בעזרת העברה בנקאית לבנקים: דיסקונט, מרכנתיל, מזרחי, הפועלים, הבינלאומי ובנק לאומי. באתר של רשות המיסים ניתן לעשות פעולות נוספות, כגון תשלום אנרגיה מתחדשת, החזרת מענקי קורונה ועוד. בכל שאלה או להרחבה בנושא תוכלו לפנות אלינו. מעבר לשירות המסור שמקבלים לקוחותינו אנו גובים שכר טרחה עורך דין מס הכנסה וכן שכר טרחה עורך דין הוצאה לפועל בהתאם לחוק ומהנמוכים בשוק. אל תהססו לפנות!
