מתי חל על חוב למס הכנסה התיישנות, ומה זה אומר המושג התיישנות מס הכנסה לאזרח הפשוט. הכול על מס הכנסה 7 שנים. מתוך ניסיוננו כעורך דין חדלות פירעון מומחה ומנוסה.
בישראל, תקופת ההתיישנות על חובות למס הכנסה היא לרוב שלוש שנים, ולא שבע שנים כפי שרבים חושבים. במקרים מסוימים, החוק מאפשר למס הכנסה לגבות חובות גם לאחר ארבע שנים, אך היועץ המשפטי לממשלה הנחה בשנת 2012 כי רשות המסים צריכה לגבות חובותיה עד שלוש שנים לכל היותר. תקופת התיישנות של שבע שנים חלה רק במקרים מעטים מאוד, וחשוב לבדוק את דרישת החוב שכן לעיתים מדובר בטעות של פקיד השומה.
מתי חלה התיישנות על חוב למס הכנסה?
לאחרונה אנו שומעים על מקרים רבים בהם אזרחים שמבקשים החזרי מס שמגיע להם בדין מופתעים לראות שמההחזר מקוזז חוב ישן שהם כלל לא ידעו עליו או לא זכרו. לידיעתכם, גם על חוב למס הכנסה התיישנות חלה. כמו כן אם הגשתם דו"ח למס הכנסה ופקיד השומה ערך בדיקת חוב למס הכנסה שלל את הדו"ח הוא לא יכול לשלול את זה לאחר זמן רב. מס הכנסה עושה מדגם של בדיקות לדו"חות שמוגשות אליו ולפעמים הוא גם שולל את הדו"ח וקובע על סמך השערתו את ההכנסות של מגיש הדו"ח, את הניכויים, את הפטורים והקיזוזים. בהתאם לכך אם הוא שינה את החוב למס הכנסה התיישנות שלו היא לאחר שלוש שנים. כלומר לאחר שלוש שנים לא יוכל מס הכנסה לגבות מהחוב. במקרים מסוימים מאפשר החוק למס הכנסה לגבות את החוב גם לאחר 4 שנים. רוב החובות השונות למס הכנסה זמן ההתיישנות שלו הוא 7 שנים.
האם התיישנות מס הכנסה יכולה לחול גם לאחר 3 שנים?
למרות האמור לעיל יש מקרים שפקיד השומה לא יוכל לגבות את החוב לאחר 7 שנים, ואז חלה התיישנות מס הכנסה לאחר 3 שנים בלבד. ב-2012 הנחה היועץ המשפטי לממשלה לגבי הזמנים והמועדים שרשות המסים יכולה לגבות את חובותיה. היועץ המשפטי לממשלה טען בזמנו כי מן הראוי לרשות ממשלתית שתגבה את חובותיה עד 3 שנים לכל היותר. לפי חוות דעת זו אם חלפו 3 שנים ישנה התיישנות מס הכנסה על התיק ומס הכנסה אינו יכול שוב לתבוע את החוב. התיישנות מס הכנסה כוללת בתוכה עוד פרטים והסתעפויות רבות שלא ראינו לנכון להאריך כאן לפרטי הפרטים, אי לכך אנו ממליצים לכם לפנות אלינו להתייעצות בכל הנוגע לחובות ישנים – מעל 3 שנים למס הכנסה וגם לגבי בדיקת חובות למס הכנסה.
האם חוב ישן למס הכנסה יכול להתיישן?
לא, התיישנות מס הכנסה אינה תמיד 7 שנים. ברוב המקרים, התיישנות חלה לאחר 3 שנים, ובחלק מהמקרים לאחר 6 שנים. רק במקרים מעטים מאוד התיישנות מס הכנסה של 7 שנים כן מתקיימת. מעבר לעניין ההתיישנות, תמיד כדאי לבדוק אם דרישת החוב מוצדקת, שכן לעיתים מדובר בטעות של פקיד השומה. אם גיליתם שאכן מדובר בטעות, שלחו ערעור למס הכנסה בתוספת מסמכים המוכיחים את הטעות. אם לאחר בדיקה התברר לכם כי מדובר בחוב אמתי, שלמו אותו בהקדם כדי להימנע מקנסות ומשאלות לגבי התיישנות במס הכנסה של 7 שנים, וכן ממצב שעלול להביא לפשיטת רגל לחברות.
האם התיישנות מס הכנסה היא תמיד 7 שנים?
לסיכום כפי שהראינו, לגבי מס הכנסה 7 שנים זה לא התיישנות. לגבי מס הכנסה ברוב המקרים התיישנות חלה לאחר 3 שנים ובחלק מהמקרים 6 שנים. במקרים מעטים התיישנות מס הכנסה 7 שנים כן מתקיימת. ומעבר לעניין ההתיישנות תמיד כדאי לבדוק אם דרישת החוב מוצדקת, לפעמים פשוט מדובר בטעות של פקיד השומה. אם גיליתם שאכן מדובר בטעות שלחו ערעור למס הכנסה בתוספת מסמכים המוכיחים את הטעות. אם לאחר בדיקה התברר לכם כי מדובר בחוב אמתי שלמו אותו בהקדם כדי להימנע מקנסות ומשאלות של האם התיישנות במס הכנסה 7 שנים או לא, וכן ממצב שעלול להביא לפשיטת רגל לחברות.
